Системи оподаткування ФОП

Загальний огляд систем оподаткування для ФОП що діють у 2023 році в Україні

 

 

В Україні існують різні системи оподаткування, які можуть бути застосовані ФОП. Вибір системи оподаткування повинен залежати від типу бізнесу, що ведеться, обсягу продажів та інших факторів. У цьому огляді ми розглянемо різні системи оподаткування, які доступні ФОП у 2023 році.

 

1.Єдиний податок

Єдиний податок – це спрощена система оподаткування, призначена для підприємців, які працюють на одній особистій праці. Ця система розраховується на основі доходів підприємця і розміру витрат на утримання бізнесу. В 2023 році Єдиний податок складатиметься з 4 груп залежно від обсягу річного доходу:

• Група 1: до 500 тис. грн. – 1% від доходу;
• Група 2: від 500 тис. грн. до 1 млн. грн. – 3% від доходу;
• Група 3: від 1 млн. грн. до 5 млн. грн. – 5% від доходу;
• Група 4: понад 5 млн. грн. – 10% від доходу.

При цьому, підприємці, які обирають Єдиний податок, не мають права відраховувати податкові кредити та знижки на витрати.

Розрахунок податкового навантаження для Єдиного податку:

Наприклад, якщо річний дохід підприємця становить 1 млн. грн., то податок буде розраховуватися наступним чином:

• 500 000 грн. * 1% = 5 000 грн. (група 1)
• 500 000 грн. * 3% = 15 000 грн. (група 2)
• Разом: 20 000 грн.

2. Спрощена система ополаткування

Наступною системою оподаткування, яку розглянемо, є спрощена система оподаткування. Ця система підходить для тих ФОП, чий річний дохід не перевищує 5 млн грн та які здійснюють торгівлю товарами або надають послуги.

У спрощеній системі оподаткування встановлена ставка податку у розмірі 5% від доходу. Однак, варто зазначити, що при здійсненні певних видів діяльності, таких як продаж нерухомості або надання туристичних послуг, ставка податку може становити 3%.

Однією з переваг спрощеної системи оподаткування є спрощена процедура звітності. ФОП, які застосовують цю систему оподаткування, зобов’язані подавати щомісячну звітність лише щодо отриманого доходу та сплаченого податку. При цьому, не потрібно представляти подробиці щодо витрат, що зменшують дохід, а також складати баланс та звіт про фінансові результати.

Проте, варто зазначити, що в спрощена система оподаткування немає можливості застосовувати податкові кредити, тобто зменшувати податкові зобов’язання за рахунок зниження витрат. Крім того, збільшується ризик нарахування штрафів за порушення податкового законодавства.

Бухгалтерська компанія “Бакаут” – гарант вашого фінансового благополуччя. Довірте вирішення проблем професіоналам!

+38 096 982-55-48 – ДЛЯ ОТРИМАННЯ КОНСУЛЬТАЦІЇ ЗАТЕЛЕФОНУЙТЕ НАМ (АБО ЗАМОВТЕ ЗВОРОТНІЙ ДЗВІНОК)

3. Система оподаткування на основі патентів

Наступною системою оподаткування є система оподаткування на основі патентів. Ця система підходить для ФОП, які займаються вуличною торгівлею, надають послуги на платних парковках, відкривають кіоски та інші торгові точки.

У системі оподаткування на основі патентів підприємець повинен придбати патент на право здійснювати певний вид діяльності.

Далі, після придбання патенту підприємець має право займатися відповідною діяльністю та платити фіксовану суму щомісяця без урахування реальних доходів. Розмір оплати за патент встановлюється на рівні місцевої влади та може залежати від рівня ризику діяльності та регіону, в якому знаходиться підприємство.

Нижче наведена таблиця, яка порівнює розмір оплати за патент для різних видів діяльності в Києві на 2023 рік:

Вид діяльності	Розмір оплати за патент
Торгівля	491 грн/місяць
Послуги	524 грн/місяць
Виробництво	810 грн/місяць

Якщо підприємець займається кількома видами діяльності, то він повинен придбати окремий патент на кожен вид діяльності.

Однією з переваг системи оподаткування на основі патентів є спрощення звітності. Підприємці, які використовують цю систему, не потребують складного обліку своїх доходів та витрат, що зменшує витрати на бухгалтерські послуги та спрощує процес оподаткування.